Fiscalité du Royaume-Uni
Fiscalité du Royaume-Uni
Où se place la France?
Tour de la fiscalité du Royaume-Uni
Cette publication aborde la fiscalité du Royaume-Uni. Très avantageuse, la fiscalité en Angleterre offre de la souplesse et de la compétitivité aux entreprises. Cependant, prenons de la hauteur pour voir le classement de la Tax Foundation !
Pour information, cet institut est l’un des principaux organismes de recherche fiscale dans le monde.
Malgré les réformes du Président Macron, la France est la bonne dernière du classement pour la compétitivité fiscale du pays.
En effet, la fiscalité des personnes et des entreprises affectent l’attractivité de l’hexagone. Par conséquent, les investisseurs et entrepreneurs étrangers sont refroidis.
De fait, la France est la lanterne rouge des pays de l’OCDE en matière de compétitivité fiscale, soit 35ème sur 35.
Comment se positionne la fiscalité du Royaume-Uni ?
En cette année, l’Estonie, la Suisse et le Luxembourg sont dans le Top 5. Par ailleurs, la Grande Bretagne occupe la 14ème place.
Malgré tout, la Perfide Albion s’avère le leader des grands pays de l’OCDE.
En conséquence, la fiscalité du Royaume-Uni offre, aux entrepreneurs, un cadre propice à la réussite de vos affaires.
Cependant, il y a encore plus important que la simple fiscalité du Royaume-Uni au pays de la libre entreprise.
En effet, la flexibilité du droit des sociétés et du travail reste le levier numéro 1 de la réussite des entreprises et des start-ups.
Économie Performante
Les effets du Brexit sont inexistants sur la fiscalité du Royaume-Uni
Au delà des impôts au Royaume-Uni, les fondamentaux de l’économie sont très bons grâce à un environnement de premier rang et l’agilité des entreprises.
Depuis Margaret Thatcher, l’esprit d’entreprise est au cœur de l’action politique chez les leaders du Labour Party et des Conservateurs.
Alors que la France est en croissance à 1.9% en 2017, la Grande Bretagne fait aussi bien avec un taux de 1.8% – malgré la sortie de l’U.E.
Sur le plan du chômage en 2017, la France est juste au dessous de 10%.
Quant à elle, la Grande Bretagne est à 4% pour la même période – malgré l’incertitude des négociations du Brexit.
Pour le déficit et dette publique de la France, il est de 96% du PIB. La dette de la Grande Bretagne est à 88% du PIB pour l’année 2017.
En conséquence, la fiscalité du Royaume-Uni joue le rôle de levier pour les entreprises.
Brexit 2019
La décision capitale des Britanniques de voter pour quitter l’Union européenne en date du 23 juin 2016 annonce une ère d’opportunités.
De ce fait, vous expatrier ou vous implanter à Londres est une décision encore plus importante et stratégique.
Comment comptez-vous bénéficier du Brexit? Quelles sont les opportunités personnelles et professionnelles ?…
A ce titre, l’économie mondiale va vivre des changements profonds. Des opportunités se profilent à l’horizon.
Barèmes 2018-19
Fiscalité du Royaume-Uni
L’impôt sur la fortune (ISF) n’existe pas en Grande Bretagne. De ce fait, devenir résident fiscal offre de multiples avantages. Dans ce cas précis, le non-dom est intéressant pour les hauts revenus.
Dans un environnement économique tourné vers la liberté d’entreprise, la fiscalité du Royaume-Uni joue un rôle important pour attirer les talents et investisseurs étrangers.
Pour information, l’année fiscale en Grande Bretagne est du 5 avril au 4 avril de l’année suivante.
Impôt Société UK, année fiscale du 6 avril 2018 à 2019
Londres offre un cadre souple et tourné vers les entreprises.
En effet, le Royaume-Uni est 100% business-friendly, avec une gestion administrative limitée à deux déclarations par an.
Pour information, les équivalents de l’Urssaf et du RSI n’existent pas. Il n’y a aucun appel de charges durant l’année.
Quant à l’impôt des sociétés, ce dernier a été réduit de manière significative en 2010. Il se décompose comme suit:
- I.S. à 18% pour cette année, quel soit le montant de vos bénéfices
- Au 5 avril 2019, il descendra à 17% pour toutes les entreprises
Quant au Royaume-Uni, il est l’un des pays les plus attractifs en Europe. Depuis 30 ans, la compétitivité et l’attractivité restent au cœur des actions gouvernementales.
En conséquence, créer une société anglaise prend du sens, car la capitale britannique est le hub du business en Europe.
Charges salariales
En ce qui concerne la fiscalité sur le travail, les charges sont de 20% au total. Pour la part employeur, elle est de 13,8%, alors que le part employé est de 7%.
Imposition des dividendes au Royaume-Uni
Pour l’exercice 2018-2019, la fiscalité des dividendes en Grande Bretagne se compose de 4 tranches, d’une franchise non-assujetti à l’impôt et d’une allocation de dividendes de £2.000 – également non-imposable.
Fiscalité du Royaume-Uni
Par conséquent, les premiers £2.000 de dividendes ne sont soumis à aucun impôt. Au delà de cette somme, les 4 paliers fiscaux pour les dividendes sont les suivants:
- Jusqu’à la somme de £11.850, aucun impôt n’est dû pour 2018-2019
- De £11.851 à £46.350, le taux d’imposition est de 7.5%
- Au delà de £46.350, le taux affecté est de 32.5%
- À partir de £150.000, le taux passe à 38.1%
Pour illustrer l’attractivité de la fiscalité du Royaume-Uni, prenons 2 exemples simples:
1/ Si vous êtes résident fiscal au Royaume-Uni et vos revenus sont composés de dividendes à 100%, il en va comme suit:
- Vous pouvez recevoir, durant l’exercice 2018-19, la somme de £13.850 non-imposable
- Elle se compose de la 1ère tranche à £11.850 et de votre allocation de dividendes de £2.000
2/ Si vous êtes résident fiscal en France, la convention fiscale entre les deux pays est le référent.
En effet, cette dernière part du principe, que l’imposition des dividendes est applicable dans le pays de résidence fiscale.
- Les dividendes reçus du Royaume-Uni entrent dans votre impôt sur les revenus (IR)
- Ces derniers bénéficient d’un abattement de 40%
Afin d’éliminer une double imposition, le contribuable français reçoit un crédit d’impôt égal au montant de l’impôt payé en Grande Bretagne, dans la limite de 15% du dividende brut.
Statut fiscal du Non Domiciled, ou « Non Dom »
Si vous gagnez bien votre vie, vous pouvez bénéficier du statut de non-dom avec la fiscalité du Royaume-Uni. Quelle en est la définition?
En effet, devenir résident en Grande Bretagne présente de nombreux avantages pas seulement pour l’impact fiscal.
Ville cosmopolite, Londres offre un cadre de vie ouvert vers l’international. De plus, la fiscalité du Royaume-Uni offre de nombreuses niches pour vous.
En effet, il existe une niche peu connue: le NON DOM ou résident non-domicilié.
À dire vrai, ce régime a pour but d’attirer et faciliter l’immigration fiscale des fortunes étrangères vers le Royaume-Uni.
Ce statut spécifique dure 7 ans. Tout en étant résident fiscal à Londres, le bénéficiaire ne sera imposé que sur les revenus de source anglaise.
Les revenus hors du Royaume-Uni ne sont pas taxables.
Pour en bénéficier, il faut être citoyen de l’Union Européenne ou autre (hors UK) et ne pas rapatrier vos revenus étrangers sur le sol britannique.
En suivant ces règles, l’imposition des revenus des personnes physiques est à 0%.
Une niche pour les hauts revenus dans la fiscalité du Royaume-Uni
Par définition, ce dispositif est disponible sous certaines conditions. Notre expert-comptable saura répondre à vos questions pour le montage de votre dossier.
Les personnes n’ayant pas la nationalité anglaise, et ayant des activités internationales ou de placements, peuvent bénéficier de ce dispositif résolument favorable.
A ce titre, Londres est la ville qui compte le plus de millionnaires et milliardaires dans le monde, juste devant New York ou Hong Kong.
Adieu l’ISF ou maintenant l’IFI made in France et bonjour à la fiscalité du Royaume-Uni !
Des questions sur la fiscalité du Royaume-Uni, prenez contact avec nos spécialistes à Londres
Agissez comme s’il était impossible d’échouer. – Winston Churchill
